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第一计：附耳射声

第二计：张公吃酒李公醉

第三计：暗度陈仓

赵某等东说念主凭借“连环计”

诓骗国度出口退税款

出口130余票海参、鲍鱼等居品

货值3.9亿余元

……

“比年来，辖区企业虚开类涉税作歹频发，主要作歹形势是虚设立票用于抵扣税款粗鲁驾驭虚开的发票诓骗国度出口退税款。为胡闹涉税刑事风险，企业在曩昔磋磨中要严格投降税收法律步履，加强发票不休，表率征税文书。”11月11日，山东省栖霞市稽查院副稽查长王培洪在打听企业时，集中该院办理的沿路诓骗出口退税案，就企业涉税刑事风险向企业肃肃东说念主进行重心教导。

10月28日，栖霞市法院经审理，对诓骗出口退税案作出判决，分散以诓骗出口退税罪、作歹磋磨罪判处赵某、钱某等13名被告东说念主有期徒刑二年六个月至十一年六个月，各并处罚款5万元至2500万元。

一个看似纤悉无遗的“连环计”

2015年8月，从事海参出口业务的赵某不测发现了一条生财之说念：通过“背包客”将已出口的干海参走私回流，驾驭同宗海参轮回出口诓骗出口退税款。赵某与钱某、孙某等东说念主一拍即合，通过密切招引，献技了一出“连环计”。

第一计：附耳射声。肯求出口退税的主体是坐褥企业和外贸企业，前提是有简直的出口买卖。赵某等东说念主为创造退税条目，决定由孙某在内地开设具有出口禀赋的“空壳公司”，冒充出口买卖的卖方，由赵某、钱某购买干海参，冒充孙某公司的自产海参，由吴某等东说念主竣事的香港公司冒充出口买卖的买方，并提供好意思元外汇，以孙某等东说念主实验竣事的内地公司与吴某等东说念主竣事的香港公司矍铄特地购销契约、伪造特地的外汇资金流、虚开海居品收购发票，伪造出口买卖假象。

第二计：张公吃酒李公醉。赵某、孙某等东说念主为追求利润最大化，将一批干海参在经过报关、报检等手续出口到香港后，由赵某安排周某在香港接纳出口的干海参，再通过“背包客”将出口的干海参走走私回内地，由郑某在内地接纳回流的干海参，从头包装后，冒充孙某公司自产的新海参再次出口，通过驾驭同宗海参轮回出口的形势不时肯求出口退税。他们后又接续出口鲍鱼、假干贝粉、扇贝壳成品，从2015年8月至2023年1月，共诓骗国度出口退税款9000余万元。

第三计：暗度陈仓。赵某等东说念主的胃口越来越大，他们不时加大出口量，需要的好意思元外汇也因此越来越多，赵某接续找到吴某、胡某等东说念主，由吴某等东说念主竣事的香港公司，向孙某等东说念主竣事的内地公司作歹出售好意思元外汇，伪造买卖资金流，赵某向吴某等东说念主支付平正费。鉴于是特地买卖，内地公司将好意思元结汇后分布打至吴某等东说念主竣事的个东说念主账户中，将资金又璧还给吴某等东说念主。吴某等东说念主驾驭资金走个过场，不仅让我方日进斗金，也为赵某等东说念主伪造了资金流，为这场交游蒙上了“正当”的面纱。

孙某在内地开设的“空壳公司”在2017年至2022年出口130余票海参、鲍鱼等居品，货值3.9亿余元，因出口量过大、价钱过高，引起海关、外汇不休部门的刺眼。经过傍观，发现其中涉嫌刑事作歹，相干部门于2022年7月11日将陈迹打法公安机关处理。公安机关考核拆伙后，于2023年6月21日移送稽查机关审查告状。

梳理电子数据规复案件真相

这起诓骗出口退税、作歹磋磨案，涉案东说念主数广博、涉案金额异常庞大、案情颇为复杂，公安机关商请稽查机关照章介入。因该案专科性较强，栖霞市稽查院邀请栖霞市税务局责任主说念主员手脚特邀稽查官助理一同介入。

办案稽查官对案件难点疑窦进行长远分析。

稽查官从电子数据的调取、固定等方面提议带领考核宗旨，特邀稽查官助理就国度出口退税计策、国度税款赔本认定、升值税发票抵扣、农居品税收优惠等涉税问题进行了专科解答，并对案件的下一步办理提议专科性宗旨和建议。

在审查告状阶段，办案稽查官对电子数据进行实验性审查，重心围绕作歹数额、主不雅明知、作歹参与时间、犯罪所得等方面进行梳理。经过审查，稽查官发现犯罪所得的认定困难涉案东说念主员银行账户交游明细，遂带领公安机关补充考核，完善了把柄链条。

通过对主犯赵某的手机微信聊天纪录进行梳理、分析，稽查官规复了赵某、钱某、孙某等东说念主主见作歹的具体经由，明确了周某、郑某等东说念主参与作歹的时间。根据赵某、郑某之间的微信聊天纪录“当今咱们也曾买通香港回货通说念”“货到后从头把箱子缠上黄胶带，以免报关时表露”，集中涉案东说念主员供述，认定该案主要作歹形势所以同宗海居品轮回出口诓骗退税。

“我不知说念海参、鲍鱼是从那里运到香港的，我只肃肃将海参、鲍鱼运回深圳，我不知说念赵某他们是在诓骗国度出口退税，我莫得作歹。”针对周某的辩解，稽查官从海量电子数据中梳理出讲解其主不雅明知的微信聊天纪录100余条，集中其他作歹嫌疑东说念主的供述，周某的辩解不攻自破。

2023年11月23日，栖霞市稽查院以赵某、钱某等东说念主涉嫌诓骗出口退税罪，吴某等东说念主涉嫌作歹磋磨罪向栖霞市法院拿起公诉。本年3月30日，法院公开开庭审理该案，于10月28日照章对13名被告东说念主作出前述有罪判决。

稽查建议堵塞疏漏

为了完善税收征管顺序，擢升税收措置效力，助推辖区税收环境健康有序发展，针对在办案中发现的问题，2023年8月8日，该院向辖区税务局制发稽查建议。

“收到贵院稽查建议后，我局高度爱重，积极组织各税源不休部门开展税收征管、发票不休等方面的自查整改，进一步加强风险防控。下一步我局将强化税源不休，严格照章征收，强化发票不休，幸免虚开风险……”税务局在回函中示意。

税务局以稽查建议为机会，通过对辖区农居品归类企业进行风险排查，发现9户企业存在不文书、少文书、虚开、虚抵等行为，通过约谈征税东说念主及开票东说念主，悉数挽救税款赔本40余万元；对辖区未文书和欠缴税款企业进行风险分析，对17家企业进行催报、40家企业进行催缴，保险税款入库。

（ 作家：郭树合 姜丽丽）